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對(duì)于這個(gè)遞延所得稅的業(yè)務(wù)，在發(fā)生了遞延時(shí)就代表時(shí)間的差異，那么遞延所得稅資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄怎么做，在針對(duì)遞延所得稅減少的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

對(duì)于這個(gè)遞延所得稅的業(yè)務(wù)，在發(fā)生了遞延時(shí)就代表時(shí)間的差異，那么遞延所得稅資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄怎么做，在針對(duì)遞延所得稅減少的賬務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

遞延所得稅資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄怎么做

1.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅.

2.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng).

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng).

從這三個(gè)公式可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時(shí),對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來少付當(dāng)期所得稅費(fèi)用.

所以會(huì)計(jì)分錄為

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用.

遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)方式是什么?

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的,在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).

(1)對(duì)與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn):一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額.

(2)按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理.與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同.

(3)企業(yè)合并中,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等.

(4)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益.

以上即是遞延所得稅資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)減少會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操處理的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費(fèi)領(lǐng)取哦。

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