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如果企業(yè)在之前購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在因?yàn)槟撤N原因需要退回時(shí)，其固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額要如何轉(zhuǎn)出呢?接下來(lái)小編就來(lái)帶同學(xué)們看一下公司購(gòu)進(jìn)的固資產(chǎn)退回進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的同學(xué)們一起來(lái)看下吧。

如果企業(yè)在之前購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在因?yàn)槟撤N原因需要退回時(shí)，其固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額要如何轉(zhuǎn)出呢?接下來(lái)小編就來(lái)帶同學(xué)們看一下公司購(gòu)進(jìn)的固資產(chǎn)退回進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的同學(xué)們一起來(lái)看下吧。

固定資產(chǎn)退回的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

汽車(chē)和房產(chǎn)做固定資產(chǎn)都不能抵扣的.你本月發(fā)票入賬,也沒(méi)驗(yàn)票,所以你的稅額不用反映出來(lái).會(huì)計(jì)分錄如下:

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì))

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是針對(duì)已經(jīng)驗(yàn)過(guò)進(jìn)項(xiàng)票的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、發(fā)放福利、自用,則需要轉(zhuǎn)出:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會(huì)計(jì)分錄的做法如下:

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

企業(yè)計(jì)算時(shí),銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率).

好啦，這就是公司購(gòu)進(jìn)的固資產(chǎn)退回進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做的具體內(nèi)容了，同學(xué)們理解了多少呢?如果還有問(wèn)題的話(huà)不要緊，可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師，同學(xué)們也可以?huà)呙栉恼孪旅娴亩S碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

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