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當(dāng)母公司與子公司之間有內(nèi)部的固定資產(chǎn)交易的話，在編制合并報表抵消分錄時要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來小編將從不計提折舊的固定資產(chǎn)和計提折舊的固定資產(chǎn)的兩方面來同學(xué)們看一下母子公司之間合并報表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫。

當(dāng)母公司與子公司之間有內(nèi)部的固定資產(chǎn)交易的話，在編制合并報表抵消分錄時要如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來小編將從不計提折舊的固定資產(chǎn)和計提折舊的固定資產(chǎn)的兩方面來同學(xué)們看一下母子公司之間合并報表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫。

母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷

不計提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷

交易當(dāng)年

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本)

固定資產(chǎn)原價(母公司的毛利)

交易以后期間

借：年初未分配利潤(母公司未實現(xiàn)的毛利)

貸：固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)的毛利)

退出企業(yè)(報銷、售出、退出)

盈利

借：年初未分配利潤(母公司已實現(xiàn)毛利)

貸：營業(yè)外收入

虧損

借：年初未分配利潤(母公司已實現(xiàn)毛利)

貸：營業(yè)外支出

計提折舊固定資產(chǎn)

交易當(dāng)年

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本)

固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)毛利)

借：累計折舊(子公司當(dāng)年多計提折舊)

貸：管理費用(子公司當(dāng)年多計提折舊)

以后使用期間

借：年初未分配利潤(母公司未實現(xiàn)毛利)

貸：固定資產(chǎn)原價(母公司未實現(xiàn)毛利)

借：累計折舊(當(dāng)年多計提折舊)

貸：管理費用(當(dāng)年多計提折舊)

借：累計折舊(以前年度累計多提折舊額)

貸：年初未分配利潤(以前年度累計多提折舊額)

退出(期滿清理、提前報廢、超期使用)

期滿清理

借：年初未分配利潤

貸：固定資產(chǎn)原價

借：累計折舊

貸：管理費用

借：累計折舊

貸：年初未分配利潤

借：年初未分配利潤

貸：管理費用

提前報廢

借：年初未分配利潤

貸：固定資產(chǎn)原價

借：累計折舊

貸：管理費用

借：累計折舊

貸：年初未分配利潤

超期使用

借：年初未分配利潤

貸：固定資產(chǎn)原價

借：累計折舊

貸：年初未分配利潤

看完文章后，同學(xué)們對于母子公司之間合并報表固定資產(chǎn)交易抵消分錄怎么寫這個問題清楚了嗎?如果對于此知識點還有疑問的話，可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼，加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時的資料分享。

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