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前面固定資產抵扣的知識分享過了,本期的主題是固定資產待抵扣進項稅分錄處理,固定資產待抵扣以及待抵扣進項稅該怎么做賬呢?不懂的小伙伴們一起來參考以下小編整理的全文資料內容吧,希望幫助到大家。

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固定資產待抵扣進項稅會計分錄

購入固定資產，其進項稅按規(guī)定可以抵扣，則借記應交稅費-應交增值稅-進項稅額;如果不能抵扣，則計入固定資產購置成本。

一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄為：

借：固定資產

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

二、進項稅額允許抵扣需要符合三個條件，

1、采購方是一般納稅人，

2、取得了抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián))，

3、用于應稅項目

三、關于固定資產進項稅額，還需要符合不是不動產的條件，如果是房屋建筑物等不動產，則不允許抵扣，其進項稅額計入購建成本，如果該不動產使用了購入的已經(jīng)抵扣的材料，還需要將對應的已經(jīng)抵扣的進項稅額辦理轉出由會計教練提供。

四，不能抵扣的固定資產，其進項稅額全部計入購建成本，分錄為：

借：固定資產

貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

固定資產進項稅分二年抵扣會計分錄

根據(jù)財會[2016]22號文件，固定資產進項稅分兩年抵扣會計分錄如下：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個月)時：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×40%】

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

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