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經(jīng)過(guò)之前合并報(bào)表抵消分錄基本原理的鋪墊后，想必同學(xué)們對(duì)于合并報(bào)表抵消分錄已經(jīng)有了一個(gè)基本的了解了吧，今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表六大抵消分錄，想要了解的同學(xué)們快跟小編一起去下文中看看吧。

經(jīng)過(guò)之前合并報(bào)表抵消分錄基本原理的鋪墊后，想必同學(xué)們對(duì)于合并報(bào)表抵消分錄已經(jīng)有了一個(gè)基本的了解了吧，今天小編就來(lái)為同學(xué)們介紹一下合并報(bào)表六大抵消分錄，想要了解的同學(xué)們快跟小編一起去下文中看看吧。

合并報(bào)表抵消分錄

投資抵消分錄是，

借：實(shí)收資本，資本公積， 盈余公積， 未分配利潤(rùn)，

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資。

母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷，

借：其他應(yīng)付款，

貸：其他應(yīng)收款。

借：預(yù)收賬款，

貸：預(yù)付賬款。

借：應(yīng)付票據(jù)，

貸：應(yīng)收票據(jù)。

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷，

借：應(yīng)付賬款，

貸：應(yīng)收賬款。

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：管理費(fèi)用

母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷分錄是，

借：營(yíng)業(yè)收入，

貸：營(yíng)業(yè)成本，存貨。

母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷分錄是，

借：營(yíng)業(yè)收入，

貸：營(yíng)業(yè)成本，固定資產(chǎn)。

母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷分錄是，

借：少數(shù)股東權(quán)益， 投資收益，年初未分配利潤(rùn)，

貸：提取盈余公積，應(yīng)付利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)。

合并報(bào)表分錄編制訣竅是怎樣的

一定要按步驟來(lái),先調(diào)子公司再調(diào)母公司,基本流程:

(1)調(diào)整子公司個(gè)別報(bào)表

①以購(gòu)買日公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)子公司可辨認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債金額與其賬面價(jià)值之差并計(jì)入”資本公積”;

②將以上子公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債反映為本期資產(chǎn)負(fù)債表日金額,同時(shí)調(diào)整凈利潤(rùn).

(2)調(diào)整母公司個(gè)別報(bào)表

①按照調(diào)整后的子公司凈利潤(rùn)確認(rèn)成本法與權(quán)益法的投資收益之差,調(diào)整母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資收益;

②按照子公司其他所有者權(quán)益變動(dòng)確認(rèn)并調(diào)整母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和資本公積;

③將母公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)內(nèi)部交易作出調(diào)整,以符合合并報(bào)表要求的權(quán)益法.

這就是合并報(bào)表六大抵消分錄的相關(guān)內(nèi)容啦，同學(xué)們看完后有沒(méi)有什么收獲呀?如果還有問(wèn)題的話也不要慌，可以咨詢我們的在線答疑老師，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時(shí)的資料分享。

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