用戶注冊

合并報表如何編制抵銷分錄？對于母公司和子公司進行合并報表編制時，很多會計小伙伴不是很清楚怎么編制。年末，進行合并報表編制時，有些會計科目是需要進行調(diào)整、抵消編制的。關于這一問題，小編在下方做了詳細整理，大家快跟隨小編一起閱讀下文，詳細了解一下吧。

合并報表如何編制抵銷分錄？對于母公司和子公司進行合并報表編制時，很多會計小伙伴不是很清楚怎么編制。年末，進行合并報表編制時，有些會計科目是需要進行調(diào)整、抵消編制的。關于這一問題，小編在下方做了詳細整理，大家快跟隨小編一起閱讀下文，詳細了解一下吧。

內(nèi)部債權債務項目本身的抵銷

借:債務類項目

貸:債權類項目

內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費用的抵銷

借:投資收益

貸:財務費用

內(nèi)部應收賬款計提壞賬準備的抵銷

抵銷壞賬準備的期初數(shù):

借:應收賬款--壞賬準備

貸:未分配利潤--年初

將本期計提(或沖回)的壞賬準備數(shù)額抵銷，抵銷分錄與計提(或沖回)分錄借貸方向相反。

借:應收賬款--壞賬準備

貸:資產(chǎn)減值損失

或:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:應收賬款--壞賬準備

內(nèi)部應收款項相關的所得稅會計合并抵銷處理

首先抵銷期初壞賬準備對遞延所得稅的影響

借:未分配利潤-年初(期初壞賬準備余額×所得稅稅率)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

然后確認遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額

若壞賬準備期末余額大于期初余額

借:所得稅費用(壞賬準備增加額×所得稅稅率)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

若壞賬準備期末余額小于期初余額

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用(壞賬準備減少額×所得稅稅率)

合并報表如何編制抵銷分錄？大家都了解清楚了嗎？涉及到需要進行做抵消分錄的會計科目內(nèi)容，大家一定要非常清楚，不要計算錯誤了。到最終的合并報表必須保證數(shù)據(jù)真實有效。想要學習更多合并報表的知識內(nèi)容，現(xiàn)在，點擊下方內(nèi)容，有相關課程內(nèi)容限時免費試聽學習的機會等待著大家。