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一到年底對(duì)于這個(gè)匯算清繳，所有的財(cái)務(wù)人員對(duì)于這個(gè)是最頭疼的了，但是這個(gè)也是遇見(jiàn)問(wèn)題最多的時(shí)候了，就比如匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

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匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證

年度匯算清繳對(duì)差額補(bǔ)稅怎么做賬

答:年度匯算清繳時(shí),如果應(yīng)補(bǔ)繳稅款,對(duì)未繳足的差額應(yīng)編制以下會(huì)計(jì)分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果多預(yù)繳了稅款,對(duì)多繳部分應(yīng)當(dāng)沖回,并且可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回或抵減下期應(yīng)納稅額.

跨年度補(bǔ)計(jì)提并發(fā)放的獎(jiǎng)金可否稅前扣除?

跨年度補(bǔ)計(jì)提并發(fā)放的差額獎(jiǎng)金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎(jiǎng)要并入本次補(bǔ)計(jì)提年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅-前次計(jì)算個(gè)稅=本次補(bǔ)交上年年終獎(jiǎng)個(gè)稅.如果補(bǔ)交個(gè)稅不在1月完稅入庫(kù)規(guī)定范圍內(nèi),超出時(shí)間按日計(jì)算滯納金.

以上業(yè)務(wù)要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理.

建議對(duì)老總商量,跨年度補(bǔ)計(jì)提年終獎(jiǎng)業(yè)務(wù)太麻煩,還是補(bǔ)給當(dāng)作當(dāng)年1月份獎(jiǎng)金并入本月工資計(jì)算個(gè)稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務(wù).

在做匯算清繳最忙，也是最能遇見(jiàn)問(wèn)題了，在對(duì)于匯算清繳導(dǎo)致的差額怎么做憑證，還有不太了解的小伙伴們，可以點(diǎn)擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)匯算清繳的資料的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方掃碼加入實(shí)操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。