用戶注冊

有的會牽扯到地稅，有的企業(yè)也是需要繳納地稅，或者是房產(chǎn)公司，這些財務(wù)人員都會接觸到的，在年底進行地稅的匯算清繳時，那么地稅匯算清繳分錄怎么做，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

有的會牽扯到地稅，有的企業(yè)也是需要繳納地稅，或者是房產(chǎn)公司，這些財務(wù)人員都會接觸到的，在年底進行地稅的匯算清繳時，那么地稅匯算清繳分錄怎么做，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

地稅匯算清繳分錄怎么做

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。 重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7。重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

9。 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

10。免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

另外;對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進行會計處理。

“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。

但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

地稅的繳納是房地產(chǎn)行業(yè)最常見的了，在接觸到這個內(nèi)容，關(guān)于稅款到匯算清繳時都是需要進行處理的，那么地稅匯算清繳分錄怎么做的內(nèi)容不夠了解的，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。

匯算清繳年底財務(wù)人員必備資料包，速來領(lǐng)取