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今天小編為同學們帶來的是跨年沖暫估如何做賬務處理的內(nèi)容，文章中詳細的為同學們講解了紅沖暫估跨年度怎么做分錄的相關內(nèi)容，對此知識點感興趣的同學們快來一起隨小編看看吧，希望同學們看完之后能夠有所收獲。

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跨年沖暫估的會計分錄怎么做

財務處理程序上應該沖減暫估成本然后按照實際成本入賬，但入賬的時候要考慮差異是不是很大，差異原因是什么。如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù)。

如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息新發(fā)生的情況引起，不屬于差錯更正調(diào)整當期成本

沖減跨年度收入和成本的分錄如下

沖減收入

借:應收賬款(紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸應交稅費-應交增值稅銷項稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:庫存商品*** (紅字)

把以前年度損益調(diào)整結轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配未分配利潤

銷貨方開具負數(shù)發(fā)票的情況有什么?

紅字發(fā)票由銷貨方申請開具負數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認證,發(fā)票在180天的認證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

關于紅沖暫估跨年度怎么做分錄的具體內(nèi)容就是這些了，同學們看完后有沒有什么收獲呀，如果同學們對此還有一些問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關注微信公眾號，就可以限時免費領取學習資料啦。

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