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同學們知道用紅字發(fā)票來沖銷銷項稅要如何進行賬務處理呢?有些同學應該是不太清楚的，今天小編就打算帶著同學們一起來看一下紅字沖銷銷項稅分錄怎么寫的相關內(nèi)容，想要了解這個知識點的同學們快一起來看看吧。

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紅字發(fā)票沖銷的銷項稅怎么處理

銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價格減讓.銷售折讓實質(zhì)是原銷售額的減少.一般納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

對于收入確認之后發(fā)生的銷售折讓,會計上可以直接沖減發(fā)生折讓當期的"主營業(yè)務收入".因此,當月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應沖銷的"主營業(yè)務收入"和"銷項稅額",用紅字登記.

1.已認證抵扣增值稅進項稅額的,購買方或勞務接受方應暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出.

2.購買方或勞務接受方未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方或勞務提供方開具的紅字專用發(fā)票后,與信息表一并作為記賬憑證,作進項稅額轉(zhuǎn)出.

3.經(jīng)認證結果為"無法認證"、"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符",以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方或勞務接受方不列入進項稅額,不作進項稅額轉(zhuǎn)出.

紅字沖銷的進項稅怎么處理

紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款(負數(shù));貸:主營業(yè)務收入(負數(shù))

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數(shù))

2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款;貸:主營業(yè)務收入--應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

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