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假如你身為企業(yè)的一名會計人員，當企業(yè)收到了紅字發(fā)票，你要如何進行賬務處理呢?今天小編就來為同學們介紹收到紅字發(fā)票分錄如何寫，同時通過實際的案例來為同學們補充了開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫的內(nèi)容，一起來看下吧。

假如你身為企業(yè)的一名會計人員，當企業(yè)收到了紅字發(fā)票，你要如何進行賬務處理呢?今天小編就來為同學們介紹收到紅字發(fā)票分錄如何寫，同時通過實際的案例來為同學們補充了開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫的內(nèi)容，一起來看下吧。

購貨方收到紅字發(fā)票，購貨方賬務怎么處理?

借：原材料(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)紅字

貸：應付賬款 (紅字)

銷售方

借：應收賬款(紅字)貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

紅字發(fā)票做賬摘要怎么寫?

會計帳簿、憑證的頁面和資料，不能任意更改、調(diào)換、增添和消除，要按規(guī)定的方法更正，在過去隨意違規(guī)操作是犯罪行為。應按：

1.先用紅字沖上個月錯登原憑證的全部數(shù)據(jù)資料;

2.再將正確數(shù)據(jù)重新填補一份完整記帳憑證重新登記。

在憑證上清楚填寫摘要說明。

開紅字發(fā)票的原因，總之就是做賬的人一看摘要就要清楚原因。

開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫?

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

分析：現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現(xiàn)階段的會計準則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減當月收入)：

第一種：紅字分錄

借：應收賬款 11700

貸：主營業(yè)務收入 10000

貸：應交稅費-應交增值稅 1700

借：主營業(yè)務成本 8000

貸：庫存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業(yè)務收入 10000

借：應交稅費-應交增值稅 1700

貸：應收賬款 11700

借：庫存商品 8000

貸：主營業(yè)務成本 8000

相信同學們看完之后，對于收到紅字發(fā)票分錄如何寫已經(jīng)有個大致的了解了，如果同學們對此問題存在什么疑問的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還想要學習更多會計知識的話，可以掃描文章右上方二維碼，關注微信公眾號，限時免費領取學習資料哦。

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