用戶注冊

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理是什么?建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄，在預(yù)繳增稅稅時大家可以先通過借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金然后貸方科目通過銀行存款來處理，像繳稅這塊內(nèi)容對于會計新手來說，還是比較難理解的。那么，關(guān)于建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄小編將內(nèi)容為大家整理在下文中了，大家繼續(xù)往下看吧!

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理是什么?建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄，在預(yù)繳增稅稅時大家可以先通過借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金然后貸方科目通過銀行存款來處理，像繳稅這塊內(nèi)容對于會計新手來說，還是比較難理解的。那么，關(guān)于建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄小編將內(nèi)容為大家整理在下文中了，大家繼續(xù)往下看吧!

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄：

企業(yè)預(yù)繳增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用本規(guī)定。

納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄?

一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

開具11%的發(fā)票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

開具3%的發(fā)票同時繳納增值稅，分錄為：

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

建筑工程業(yè)預(yù)繳增值稅款的相關(guān)賬務(wù)處理就先為大家介紹到這里?？赐曛?，大家對此內(nèi)容有沒有進(jìn)一步的了解呢?如果大家對建筑工程企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計分錄還有不理解的地方的，請及時咨詢上方在線答疑老師;同時，掃描下方二維碼加入我們?nèi)毫?，后期有問題也可以在群里進(jìn)行咨詢。

大家快來這里領(lǐng)取超全會計實操必備資料，限時免費(fèi)哦