發(fā)布時間:2021-01-09 10:03來源:會計教練
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汽車和房產(chǎn)做固定資產(chǎn)都不能抵扣的你本月發(fā)票入賬,也沒驗票,所以你的稅額不用反映出來.由會計教練分錄如下:
借:固定資產(chǎn)(價稅合計)
貸:銀行存款
進(jìn)項轉(zhuǎn)出是針對已經(jīng)驗過進(jìn)項票的貨物用于非應(yīng)稅項目、發(fā)放福利、自用,則需要轉(zhuǎn)出:
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
答:"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄的做法如下:
(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).
(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:
納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.
進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費.在確定進(jìn)項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.
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