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增值稅其實是一種新增價值或商品附加值征收的一種流轉稅,那么清理增值稅金該如何做賬呢?小編把資料整理在下文全文,感興趣的小伙伴一起來參考了解學習一下吧,學會升職加薪系列,希望幫助到大家。

增值稅其實是一種新增價值或商品附加值征收的一種流轉稅,那么清理增值稅金該如何做賬呢?小編把固定資產清理增值稅金會計處理的相關資料整理在下文全文,感興趣的小伙伴一起來參考了解學習一下吧,學會升職加薪系列,希望幫助到大家。

固定資產清理增值稅金會計分錄

1、固定資產轉入固定資產清理科目：

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產-原值

2、繳納稅費：

借：固定資產清理

貸：應交稅費-增值稅

3、清理收入：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：固定資產清理

4、結轉損益：

如為貸方余額

借：固定資產清理

貸：營業(yè)外收入

如為借方余額

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產清理

固定資產清理增值稅賬務處理

企業(yè)出售的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免征增值稅：

一是屬于企業(yè)固定資產目錄所列貨物;

二是企業(yè)按固定資產管理，并確已使用過;

三是售價不超過原值

對不具備規(guī)定條件的銷售行為，按照財稅【2002】029號規(guī)定，無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，一律按4%的征收率減半征收增值稅，并不得抵扣進項稅額。同時也有例外，納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。

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