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遞延所得稅是指繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定金額出現(xiàn)差異時(shí),調(diào)整核算差異的所得稅,那么具體處置固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理該怎么做賬呢?小編把資料整理在下文全文感興趣的小伙伴一起來(lái)參考了解一下吧,希望對(duì)大家有所幫助。

遞延所得稅是指繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定金額出現(xiàn)差異時(shí),調(diào)整核算差異的所得稅,那么具體處置固定資產(chǎn)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理該怎么做賬呢?小編把資料整理在下文全文感興趣的小伙伴一起來(lái)參考了解一下吧,希望對(duì)大家有所幫助。

處置固定資產(chǎn)遞延所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)——A設(shè)備

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

貸：累計(jì)折舊

期末將“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

處置固定資產(chǎn)應(yīng)交什么稅及會(huì)計(jì)分錄

處置固定資產(chǎn)如是不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)作分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

遞延所得稅

遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

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