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工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的規(guī)定有很多，有些工會(huì)經(jīng)費(fèi)就不能扣除，而有一些就可以，有很多會(huì)計(jì)新手容易弄混，相關(guān)新稅法對(duì)此進(jìn)行了重新披露，規(guī)定不計(jì)提，按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，超過(guò)工資的相關(guān)比例部分調(diào)增。你知道工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄有哪些嗎？如果你已經(jīng)計(jì)提，并且沒(méi)有超過(guò)相關(guān)比例，但是沒(méi)有支付或完全支付，沒(méi)支付部分調(diào)增。為了節(jié)省小伙伴們的時(shí)間，小編努力很久找到了相關(guān)資料，希望能夠幫到大家。

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工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整會(huì)計(jì)分錄明細(xì)：

繳納時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅會(huì)差異及納稅調(diào)整

(一)“光計(jì)提不上繳”不能稅前扣除帶來(lái)的稅會(huì)差異

準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際“撥繳”的部分，對(duì)于賬面已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際“撥繳”的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。

(二)金額不超過(guò)工資薪金總額的2%的稅會(huì)差異

1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除有限額限制，企業(yè)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須在工資薪金總額2%以?xún)?nèi);

2.企業(yè)在計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額時(shí)，要特別注意計(jì)算基數(shù)的確定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為工資薪金總額。此處所說(shuō)“工資薪金”總額，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，并且允許稅前扣除的工資薪金總額，而不是工資薪金的提取數(shù)總額，也不是企業(yè)發(fā)放的工資薪金總額。

3.如果企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、賬面計(jì)提數(shù)以及扣除限額數(shù)三者不一致時(shí)，應(yīng)按“就低不就高”的原則確定稅前準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，賬面計(jì)提超過(guò)扣除限額的部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

(三)不能取得合法、有效憑據(jù)帶來(lái)的稅會(huì)差異

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是憑發(fā)票而是憑撥繳的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》或工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收憑據(jù)在稅前扣除。

中國(guó)稅法非常注重合法、有效憑據(jù)這個(gè)形式，如果工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不能取得稅法規(guī)定的憑據(jù)，必然不能稅前扣除，與發(fā)票相關(guān)規(guī)定有點(diǎn)類(lèi)似。

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