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企業(yè)所得稅就是企業(yè)需要繳納的一種稅，企業(yè)所得稅在年底的時(shí)候是要進(jìn)行匯算清繳的，企業(yè)所得稅也是有繳納范圍的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些，對(duì)于這個(gè)清繳的范圍時(shí)，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

企業(yè)所得稅就是企業(yè)需要繳納的一種稅，企業(yè)所得稅在年底的時(shí)候是要進(jìn)行匯算清繳的，企業(yè)所得稅也是有繳納范圍的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些，對(duì)于這個(gè)清繳的范圍時(shí)，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括哪些

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的含義

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照規(guī)定，根據(jù)本月度和季度的實(shí)際數(shù)額，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、匯算清繳的范圍

在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是在減稅還是免稅期間，也無(wú)論企業(yè)是盈利還是虧損，都應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。但是實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

范圍包括

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷收入的千分之五。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，可以扣除。

3、職工福利費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，對(duì)于不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，可以扣除。

4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，對(duì)于不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以扣除;對(duì)于超過(guò)的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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