隨著時間進入2021年，每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳又要開始了，在實務(wù)中，企業(yè)需要在每年的1月1日至5月31日期間匯算清繳上一年度的企業(yè)所得稅，然后根據(jù)具體的財稅差異進行多退少補，那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?不知道大家是否學習過這方面的知識點呢?有興趣的朋友，快來和小編一起閱讀文章吧!
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匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整(企業(yè)會計準則)
貸：所得稅費用(小企業(yè)會計準則)
經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目。
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配一未分配利潤
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