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工資多計提會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-01-12 17:59來源:會計教練

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小編今天要為同學(xué)們介紹一個知識點,那就是上月多計提工資如何進行賬務(wù)處理,有很多同學(xué)們面對這種情況不知道要怎么做,于是小編就整理了相關(guān)的資料,打算今天為同學(xué)們展示一下,接下來請看下文工資多計提會計分錄怎么做。如果想要了解會計其他方面知識的同學(xué),可以掃描下方二維碼,加入群聊,與其他同學(xué)進行溝通探討,還有不定時干貨福利發(fā)放。

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工資多計提會計分錄怎么做

上月多計提工資賬務(wù)處理

1、若年內(nèi)未跨年沖銷暫估的憑證后,按照正確的分錄再做一次;

2、若跨年時候,沖銷時候成本費用科目用以前年度損益調(diào)整代替,

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬(紅字)

借:以前年度損益調(diào)整(正確藍(lán)字)

貸:應(yīng)付職工薪酬(正確藍(lán)字)

3、或則是只對差錯部分做沖銷,分錄同1,2即可。

實際發(fā)放工資比上月計提的少了怎么做分錄?

本月計提10000,下月實際發(fā)放11000

補計提1000元工資:

借:管理費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

本月計提10000,下月實際發(fā)放9000

沖銷多計提的1000元工資

借:管理費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

如果本月和下月跨年度,原則上差異應(yīng)在下月做賬時,調(diào)整以前年度損益.

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

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