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固定資產由于質量,或者發(fā)生不可避免的損壞需要退貨,這時該如何做賬呢?小編下面就來圍繞主題固定資產退貨會計分錄處理給大家簡單做一下總結分享在下文,感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,下文全文資料僅供參考,希望幫助到大家。

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已入固定資產又退貨賬務處理

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)。

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第十八條規(guī)定，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。

第十九條規(guī)定，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

根據上述規(guī)定，購入固定資產發(fā)生退貨，該發(fā)票已認證抵扣，不符合專用發(fā)票作廢條件。應向主管稅務機關提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務機關審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。貴公司憑《通知單》所列增值稅稅額做進項稅額轉出，待取得紅字專用發(fā)票后與《通知單》一并作為記賬憑證。

賬務處理

沖銷已計提折舊：

借：累計折舊

貸：管理費用——折舊等

退回固定資產：

借：其他應收款

貸：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

收到退貨款：

借：銀行存款

貸：其他應收款

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