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在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款，在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅，補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來(lái)的，那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在每年做的匯算清繳也就是為了檢查多繳或者少繳稅款，在少繳了就需要進(jìn)行補(bǔ)稅，補(bǔ)稅的情況就是匯算清繳工作出來(lái)的，那么企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)人想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

企業(yè)在年末時(shí)都需要匯算清繳，依照相關(guān)的稅收規(guī)定自行計(jì)算全年的應(yīng)納稅和應(yīng)納所得稅，填寫申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。當(dāng)企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，它們的會(huì)計(jì)分錄又該如何寫呢?

1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：

(1)補(bǔ)計(jì)提：

借：未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

在匯算清繳工作做完之后如果有多繳或者少繳的情況時(shí)，在對(duì)于這種情況來(lái)說(shuō)是需要做正確賬務(wù)處理的，那么匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法，下文把相關(guān)的正確處理方法整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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