發(fā)布時(shí)間:2021-01-14 16:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多時(shí)候,我們?cè)谕獬龉ぷ鲿r(shí),作為一個(gè)公司老總,有時(shí)會(huì)請(qǐng)客戶吃飯應(yīng)酬,也會(huì)有組織公司員工聚餐的時(shí)候,那么產(chǎn)生的費(fèi)用要怎么報(bào)銷呢?今天小編就來為小伙伴們們介紹一下公司老總用餐報(bào)銷分錄有哪些吧,對(duì)此感興趣的小伙伴們一起來看看。
很多時(shí)候,我們?cè)谕獬龉ぷ鲿r(shí),作為一個(gè)公司老總,有時(shí)會(huì)請(qǐng)客戶吃飯應(yīng)酬,也會(huì)有組織公司員工聚餐的時(shí)候,那么產(chǎn)生的費(fèi)用要怎么報(bào)銷呢?今天小編就來為小伙伴們們介紹一下公司老總用餐報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄有哪些吧,對(duì)此感興趣的小伙伴們一起來看看。
憑相關(guān)發(fā)票入賬,
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)等(根據(jù)報(bào)銷費(fèi)用的類型分別計(jì)入對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用。
貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
壞賬損失是指應(yīng)收賬款中無法收回的呆賬、壞賬。其審查要點(diǎn)主要包括:
⑴計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的應(yīng)收賬款余額的真實(shí)正確性,是否按規(guī)定比例提取。
⑵是否確實(shí)發(fā)生了壞賬損失,沖減壞賬準(zhǔn)備金是否有事實(shí)依據(jù)。
⑶企業(yè)在年末是否根據(jù)應(yīng)收賬款余額調(diào)整壞賬準(zhǔn)備金賬面金額。
⑷企業(yè)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,以后又實(shí)際收回時(shí),是否及時(shí)入賬,并沖減管理費(fèi)用或壞賬準(zhǔn)備
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