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在企業(yè)中做會計工作的小伙伴們，現(xiàn)在也是臨近年根的時候了，在企業(yè)內(nèi)對于匯算清繳也是必須要掌握的，那么匯算清繳涉及到不是當年費用怎么調(diào)整，在對于這個匯算清繳處理，還有更多的相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，準備做匯算清繳工作的小伙伴們，一起來看看吧。

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匯算清繳涉及到不是當年費用怎么調(diào)整

上年度匯算清繳少提取所得稅費用,如果財務(wù)會計報告已經(jīng)報出,需要通過以前年度損益調(diào)整進行核算,當然需要調(diào)整報表年初數(shù).需要調(diào)增資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金,需要調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤.

具體在所得稅匯算清繳以下行填寫調(diào)整金額:

(1)管理費用-業(yè)務(wù)招費支出,在A105000納稅調(diào)整項目明細表第15欄次填寫; (2)管理費用-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,在A105060表中填寫;

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明:

一、有關(guān)項目填報說明

(一)表體項目 本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)集中填報. 本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報. 2."應(yīng)納稅所得額計算"和"應(yīng)納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報.

(二)行次說明 第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

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