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企業(yè)發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可能會(huì)涉及到很多的稅務(wù)問題，需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。現(xiàn)在，很多的稅費(fèi)問題都可以在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)繳納就可以了。關(guān)于增值稅法律制度中納稅申報(bào)流程，小編給大家詳細(xì)分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)了增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可能會(huì)涉及到很多的稅務(wù)問題，需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。現(xiàn)在，很多的稅費(fèi)問題都可以在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)繳納就可以了。關(guān)于增值稅法律制度中納稅申報(bào)流程，小編給大家詳細(xì)分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)了增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

增值稅申報(bào)流程

(一)抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

(二)納稅申報(bào)：納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

(三)清卡或反寫：申報(bào)成功后，納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。請(qǐng)及時(shí)查詢截止日期，確認(rèn)是否成功。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅費(fèi)，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅。月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額。

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