對于公司內(nèi)部往來我們需要知道的是，內(nèi)部往來如何入賬?公司內(nèi)部往來是怎么做會計分錄的?很多會計新手對這些都不太清楚，往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。下面我就給大家介紹下我的經(jīng)驗吧，希望可以幫助到大家。
對于公司內(nèi)部往來我們需要知道的是，內(nèi)部往來如何入賬?公司內(nèi)部往來是怎么做會計分錄的?很多會計新手對這些都不太清楚，往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。下面我就給大家介紹下我的經(jīng)驗吧，希望可以幫助到大家。
內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。
內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會計科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：
總公司處理：
借：內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸：存貨
分公司：
借：存貨
貸：內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務(wù)性質(zhì))
1、內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來。
內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務(wù)涉及的會計科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
2、不是過渡科目。
3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方;其他兩個科目期末余額在貸方。
4、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內(nèi)部往來的金額抵銷掉。
將往來款項歸納為四種類型的業(yè)務(wù)：
1.發(fā)生應(yīng)付而未付的業(yè)務(wù)時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。實際支付貨幣資金時，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。
2.發(fā)生應(yīng)收而未收的商業(yè)匯票，如提供勞務(wù)、結(jié)算工程款等，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記其他業(yè)務(wù)收入。實際收到貨幣資金時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。
3.發(fā)生預(yù)付業(yè)務(wù)時，如各種預(yù)付款，代墊款、借出款等一般應(yīng)在支付貨幣資金后，由本單位隨時填制內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉(zhuǎn)銷時，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。
4.發(fā)生預(yù)收業(yè)務(wù)時，比如借人款項、預(yù)收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后，填列“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應(yīng)隨時作會計處理，借記存款類科目，貸記內(nèi)部往來——總公司。
如果僅僅收到內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證，月終時作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內(nèi)部往來——總公司。
企業(yè)歸還貨幣資金或轉(zhuǎn)賬時，借記內(nèi)部往來——總公司，貸記存款類科目。
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