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小規(guī)模公司如何做賬報稅，小規(guī)模公司的納稅相對于一般納稅人要簡單許多，只需要按季申報就可以，一般納稅人是要按月的，所以說比較簡單。那么今天的內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模公司的記賬納稅，還有和一般納稅人的區(qū)別，希望可以幫到你，一起來了解一下吧。

小規(guī)模公司如何做賬報稅，小規(guī)模公司的納稅相對于一般納稅人要簡單許多，只需要按季申報就可以，一般納稅人是要按月的，所以說比較簡單。那么今天的內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模公司的記賬納稅，還有和一般納稅人的區(qū)別，希望可以幫到你，一起來了解一下吧。

一、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二，增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目;

三，具體賬務處理：

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應交稅金--增值稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--增值稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加 當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

不論您是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，這記賬、報稅兩大環(huán)節(jié)都不了，但是不同的納稅人身份，對于記賬的要求，需要報的稅和可能出現(xiàn)的風險還是有很大差別的，下面就來具體說說：

1、票據(jù)多，難處理

大家都知道，做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發(fā)票、單據(jù)，代理公司每個月需要取得客戶的發(fā)票，然后整理成專業(yè)的會計憑證。一般納稅人由于營業(yè)額較高，所以涉及的票據(jù)通常也比小規(guī)模納稅人多。

而且一般納稅人涉及到增值稅專用發(fā)票的進項票的認證和抵扣，操作較為復雜。很多細節(jié)需要跟客戶確認，因此代賬公司通常會提供上門取送憑證的服務。

2、報稅流程復雜，控制稅負

在報稅方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別就更大了，小規(guī)模納稅人的增值稅是按季申報的，而一般納稅人是按月申報的，光一個增值稅，申報次數(shù)就翻了四倍。而且，每次要填寫的申報表也多了很多。還以增值稅為例：

小規(guī)模納稅人就只需要填寫：增值稅申報表、申報表附列材料和免稅申報明細即可。如果是零申報，那就更方便了。

但若是一般納稅人：

報表：附列資料表一、二、三、四、五;本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表;增值稅納稅申報表;營改增稅負分析測算明細表;固定資產(chǎn)減免稅申報明細表;代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單;成品油購銷存情況明細表。

而且一般納稅人除了每月申報之外，月初還要及時抄報稅，月底要及時認證進項票，然后還必須控制稅負：繳的稅太多，客戶不高興了;繳的稅太低，稅務局又不愿意了!

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