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企業(yè)發(fā)生任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可能都會涉及到各項稅務(wù)的賬務(wù)處理。國家對于企業(yè)或個人稅收是有一定的法律規(guī)定的，各項稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。那么大家知道稅收法律制度包含哪些內(nèi)容?小編給大家詳細(xì)分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了違反稅收法律的幾種行為，供大家參考和了解。

企業(yè)發(fā)生任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可能都會涉及到各項稅務(wù)的賬務(wù)處理。國家對于企業(yè)或個人稅收是有一定的法律規(guī)定的，各項稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。那么大家知道稅收法律制度包含哪些內(nèi)容?小編給大家詳細(xì)分享在下方了。另外，還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了違反稅收法律的幾種行為，供大家參考和了解。

稅收法律制度定義及內(nèi)容

稅收法律制度簡稱稅收制度、稅制。國家法律法規(guī)所規(guī)定的有關(guān)稅種設(shè)置、稅收管理權(quán)限劃分以稅收征收管理等方面制度的總稱。稅收法律制度是國家法律制度的一個重要組成部分，其本身具有一個獨(dú)立的體系，包含著一系列特殊的法律原則和規(guī)范，用以調(diào)整國家和納稅人之間的稅收關(guān)系。稅收法律制度內(nèi)部由各種不同的具體制度構(gòu)成，其中每一種具體制度也自成體系，具有一整套更為特殊的法律原則和規(guī)范，用以調(diào)整國家和納稅人之間稅收關(guān)系的一個方面。

稅收法律制度包括三項內(nèi)容:(1)稅收結(jié)構(gòu)和稅收系統(tǒng)。即每一稅種的構(gòu)成要素(征稅要件)和各個稅種之間的相互聯(lián)系及影響。就前者而言，稅收法律制度可以分為有關(guān)各種稅收的性質(zhì)及各個稅種的制度，例如產(chǎn)品稅制度、增值稅制度、營業(yè)稅制度、個人所得稅制度、國家企業(yè)所得稅制度、房產(chǎn)稅制度等;就后者而言，稅制法律制度可以分為兩種類型，即單一稅制和綜合稅制。

稅法

稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。

按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。

稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。

稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性的特征。

《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報等)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

欠稅，是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國際慣例。

抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

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