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前面上一期小編分享的是購金稅盤分錄處理的知識,相信大家對金稅盤都大致了解啦,那么金稅盤抵扣有小伙伴不了解的么?這一期小編來圍繞購金稅盤抵扣分錄處理給大家簡單做一下總結分享,一起參考下文小編整理的資料學習一下吧,希望幫助到大家。

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小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣如何做會計分錄

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費借:固定資產(chǎn)、管理費用貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減借:應交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應交稅費--應交增值稅)貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后發(fā)票認證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

購買金稅盤發(fā)票不需要認證

一、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產(chǎn)"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

二、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

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