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購買煙酒等物品用于招待客戶或者贈送給客戶造成的支出入賬工作，是企業(yè)財務(wù)人員需要日常處理的業(yè)務(wù)之一。小伙伴們是否對這一部分內(nèi)容有很深的了解呢?下文小編同大家分享一下購買煙酒送禮會計分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容，對這部分內(nèi)容有疑問的小伙伴快來看一下吧!

購買煙酒等物品用于招待客戶或者贈送給客戶造成的支出入賬工作，是企業(yè)財務(wù)人員需要日常處理的業(yè)務(wù)之一。小伙伴們是否對這一部分內(nèi)容有很深的了解呢?下文小編同大家分享一下購買煙酒送禮會計分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容，對這部分內(nèi)容有疑問的小伙伴快來看一下吧!

企業(yè)購買煙酒食品，并取得增值稅專用發(fā)票

借：庫存商品——煙酒食品等

應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

注1：取得增值稅專用發(fā)票且尚未認(rèn)證通過，則票面增值稅額計入“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅”科目，待認(rèn)證通過，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”;然后視其用途、是否符合抵扣條件，決定是否進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)將上述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過

注2：基于“財會〔2016〕22號”文件相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，即使按照稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣，也應(yīng)“先認(rèn)證、再轉(zhuǎn)出”處理。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

企業(yè)購買煙酒的財務(wù)處理

煙酒食品贈送客戶

借：銷售費用

貸：庫存商品——煙酒食品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

注3：視同銷售銷項稅額計算，須依照稅法規(guī)定計算。即依“本企業(yè)近期同類商品平均售價——其他企業(yè)近期同類商品平均售價——組成計稅價格”之順序依次確定。

客戶購買企業(yè)商品，同時贈送上述煙酒食品

借：銀行存款(主商品價格)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(將主銷售商品與煙酒食品等贈品依照公允價值分?jǐn)?——主商品

——煙酒食品等贈品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本——主商品

——煙酒食品等贈品

貸：庫存商品——主商品

——煙酒食品等贈品

用于招待客戶

借：銷售費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：庫存商品——煙酒食品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

將上述煙酒食品發(fā)給員工

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

貸：庫存商品——煙酒食品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借：相關(guān)成本費用科目(根據(jù)員工所處崗位、依據(jù)受益對象區(qū)分)

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

注4：向自然人贈送物品、向員工發(fā)放福利，分別依照“偶然所得”、并入工資薪金所得一并計算扣繳個人所得稅，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”進(jìn)行賬務(wù)處理。

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