用戶注冊

運(yùn)輸業(yè)也是有增值稅的,前面學(xué)習(xí)的都是固定資產(chǎn)增值稅的知識,那么購進(jìn)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅會計分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文,需要的小伙伴快來一起跟著小編記筆記參考了解一下吧,希望幫助到大家,看下文。

運(yùn)輸業(yè)也是有增值稅的,前面學(xué)習(xí)的都是固定資產(chǎn)增值稅的知識,那么購進(jìn)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅會計分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文,需要的小伙伴快來一起跟著小編記筆記參考了解一下吧,希望幫助到大家,看下文。

購入貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅會計分錄

【例】如果你是一般納稅人，你收到運(yùn)輸業(yè)的專用普票(因運(yùn)輸業(yè)屬地稅管)，可按票面價格的7%扣除。

即票面價1000元，你可扣除1000*7%=70

分錄：

借：材料相關(guān) 930

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)70

貸:銀行存款

增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(本章本節(jié)“一”所述不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)除外)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率

外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定

(1)外購固定資產(chǎn)，因其自身的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此，所支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不得計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;另外，購買或銷售免稅貨物(購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，也不得計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

(2)準(zhǔn)予作為抵扣憑證的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

(3)準(zhǔn)予計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金。

(4)從2003年ll月1日起，公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)(以下簡稱貨物運(yùn)輸業(yè))發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)局管理和監(jiān)督。凡已委托給其他部門管理的，必須依法收回。

從2003年ll月1日起，提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人必須經(jīng)主管地方稅務(wù)局認(rèn)定方可開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。凡未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。

(5)從2003年l2月1日起，國家稅務(wù)局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對。凡比對不符的，一律不予抵扣。對比對異常情況進(jìn)行核查，并對違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。

(6)增值稅一般納稅人在申報抵扣2003年ll月1日起取得的運(yùn)輸發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，應(yīng)向主管國家稅務(wù)局填報《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙制文件及電子信息，未報送的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

(7)納稅人取得的2003年l0月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起90天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。

(8)一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物(東北以外地區(qū)固定資產(chǎn)除外)通過鐵路運(yùn)輸，并取得鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，如果鐵路部門開具的鐵路運(yùn)輸發(fā)票托運(yùn)人或收貨人名稱與其不一致，但鐵路運(yùn)輸發(fā)票托運(yùn)人欄或備注欄注有該納稅人名稱的(手寫無效)，該運(yùn)輸發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。允許計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(9)一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，允許計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(10)一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(11)一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票。凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(12)一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票(附有運(yùn)輸清單的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票除外)不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(13)自2007年l月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票

這節(jié)課的資料有點(diǎn)多，大家可要那耐心記筆記學(xué)習(xí)呀!對購進(jìn)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅會計分錄處理資料有不懂的隨時咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答哦，或者識別下方二維碼加群聊不了解的隨時咨詢有老師一對一輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，群里不定時會有資料匯總大禮包限時放送，記得關(guān)注群聊來領(lǐng)取學(xué)習(xí)喲，關(guān)注小編下期不見不散哈!