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商品進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣該如何做賬?前面小編分享過很多相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識,那么購進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣會計(jì)分錄處理該如何做賬呢?小編將資料整理在下文全文供大家拿來參考學(xué)習(xí)用,感興趣的小來拿著筆記本記筆記了解一下吧,希望對大家有所幫助。

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購進(jìn)商品未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是:

借:庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

凡購進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián):

借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證有哪些

1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.

2、一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票,按其注明的總價和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

3、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.

4、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票,按其注明的總價和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書.

6、一般納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票.

7、小規(guī)模納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票.

上述所有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情形中,農(nóng)產(chǎn)品和稅控設(shè)備是最特殊的.

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只要取得購買農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)票據(jù),就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;只要取得購買或維修稅控設(shè)備的相應(yīng)票據(jù),就能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

上文購進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣會計(jì)分錄處理的資料大家了解的怎么樣啦，不了解的地方記得咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還有免費(fèi)會計(jì)實(shí)操做賬資料以及試聽課程限時領(lǐng)取哦，關(guān)注小編下期見叭!