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企業(yè)在購進原材料時，往往會先給供貨商打款，然后供貨商開始發(fā)貨。這種模式有時會出現這樣的問題：貨款已經到位，供貨商的貨物卻不夠了，這時候供貨商就需要退回多余貨款。下文詳細講解了購買原材料退回余款會計分錄怎么做的相關內容，小伙伴們可以作為參考。如果這篇文章不能解答你的全部問題，還可以咨詢在線答疑老師，為你深入解答。

企業(yè)在購進原材料時，往往會先給供貨商打款，然后供貨商開始發(fā)貨。這種模式有時會出現這樣的問題：貨款已經到位，供貨商的貨物卻不夠了，這時候供貨商就需要退回多余貨款。下文詳細講解了購買原材料退回余款會計分錄怎么做的相關內容，小伙伴們可以作為參考。如果這篇文章不能解答你的全部問題，還可以咨詢在線答疑老師，為你深入解答。

購買原材料退回余款的會計分錄

分兩種情況

1、銷貨行為，退給購貨單位余款

借：預收賬款

貸：銀行存款

2、購貨行為，收到銷貨單位退回余款

借：銀行存款

貸：預付賬款

應付賬款的入賬時間

應付賬款的入賬時間應以采購物資所有權轉移至本單位的時間或實際上已接受約定勞務的時間為標志。所謂所有權轉移至本單位，是指物資到達驗收入庫，或依合同規(guī)定物資所有權已發(fā)生轉移。應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務。這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

但在實際工作中應區(qū)別情況處理：

1、在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。

這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬;

2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達的情況下，由于應付賬款需根據發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達，由于這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。

為在資產負債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。

3、應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。如果購人的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)記賬。在這種方法下。應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關科目貸記“應付賬款”科目;獲得的現金折扣沖減財務費用。

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