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現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及等價(jià)物是指哪些?現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。關(guān)于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及等價(jià)物有哪些很多小伙伴對(duì)于這塊知識(shí)都不是特別清楚。接下來(lái)大家就來(lái)跟著小編一起來(lái)看一下下文中的內(nèi)容吧!

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及等價(jià)物是指哪些?現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。關(guān)于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及等價(jià)物有哪些很多小伙伴對(duì)于這塊知識(shí)都不是特別清楚。接下來(lái)大家就來(lái)跟著小編一起來(lái)看一下下文中的內(nèi)容吧!

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金有哪些

(一)庫(kù)存現(xiàn)金

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行,它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物編制具有很大的意義

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額,利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用;

沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說(shuō)明變動(dòng)的原因,期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫(xiě)成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個(gè)公式表明,現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示.

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