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小編前面分享的一期購買債券為持有到期投資分錄處理知識,有小伙伴們反映不理解,那么小編這一期就來給大家舉例子講解一下相關持有至到期投資分錄(案例)處理,感興趣的小伙伴都來一起參考下文小編整理的資料了解學習一下吧,希望幫助到大家。

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持有至到期投資分錄處理(案例)

【例】2007.1.2 購入債券，劃分為持有至到期投資

借：持有至到期投資 - 成本 1000

應收利息 40

貸：銀行存款 1012.77

持有至到期投資 - 利息調整 27.23

2007.1.5 收到06年利息

借：銀行存款 40 07年攤余成本=(1000-27.23)

貸：應收股利 40

借：應收利息 40

持有至到期投資 - 利息調整 8.64

貸：投資收益 48.64

2008.1.5 收到07年利息

借：銀行存款 40 08年攤余成本=(1000-27.23+8.64)

貸：應收股利 40

借：應收利息 40

持有至到期投資 - 利息調整 9.07

貸：投資收益 49.07

2009.1.5 收到08年利息

借：銀行存款 40 09年攤余成本=(1000-27.23+8.64+9.07)

貸：應收股利 40

借：應收利息 40

持有至到期投資 - 利息調整 9.52

貸：投資收益 49.52

2010.1.1

借：銀行存款 40 10年攤余成本=(1000-27.23+8.64+9.07+9.25)

貸：投資收益 40

借：銀行存款 1000

貸：持有至到期投資 - 成本 1000

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