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增值稅附表三怎么填?這是今天小編主要講解的問題，增值稅附表三是針對(duì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)填寫的，那么接下來就為大家介紹增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)填寫說明，對(duì)此不知道怎么填寫報(bào)表的財(cái)務(wù)人員快來看一下吧!

增值稅附表三該怎么填寫?這是今天小編主要講解的問題，增值稅附表三是針對(duì)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)填寫的，那么接下來就為大家介紹增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)填寫說明，對(duì)此不知道怎么填寫報(bào)表的財(cái)務(wù)人員快來看一下吧!

增值稅附表三怎么填

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)》填表說明如下：

(一)本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫.其他納稅人不填寫。

(二)"稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫同主表。

(三)第1列"本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)"：稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額;營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)行次。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行。

(四)第2列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期初余額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0"。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對(duì)應(yīng)行次。

(五)第3列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期發(fā)生額"：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.。

(六)第4列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額"：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次=第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次。

(七)列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次。

(八)第6列"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次=第4列對(duì)應(yīng)各行次-第5列對(duì)應(yīng)各行次票欄內(nèi)。

關(guān)于增值稅附表三該怎么填寫?上文介紹了這個(gè)是有服務(wù)行業(yè)，不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的有扣除項(xiàng)目的才填寫，其他沒有的就不需要填寫，上述文章都介紹了各個(gè)列次怎么填寫，如果您還有什么不明白的地方，或想獲取更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會(huì)計(jì)培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻，咨詢?cè)诰€名師為您解答!