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為了提升營業(yè)盈利能力，增進企業(yè)管理經營能力，調整產業(yè)結構，促進經濟發(fā)展，為國家建設籌集財政資金，對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。下面是舉例的形式對如何計算所得稅的詳細介紹，希望大家能對所得稅的計算有進一步的認識。

為了提升營業(yè)盈利能力，增進企業(yè)管理經營能力，調整產業(yè)結構，促進經濟發(fā)展，為國家建設籌集財政資金，對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。下面是舉例的形式對應交所得稅的計算方法的詳細介紹，希望大家能對所得稅的計算有進一步的認識。

應交所得稅的計算公式

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題：

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關經營情況如下：

(1)全年實現(xiàn)產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

(2)全年產品銷售成本3680萬元

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)

要求：

(1)計算該企業(yè)2014年利潤總額

(2)在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業(yè)所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)

解答：

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調整的項目如下：

1.國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調減120萬元;

2.廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除;

3.業(yè)務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34<50.4，所以本期業(yè)務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元;

新產品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元;

綜上，企業(yè)所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

以上就是關于應交所得稅的計算方法的全部內容了，相信大家已經對其有一定的了解，如果還有不懂得或者想知道更多的財務知識，歡迎大家掃描下方二維碼下載，即可領取更多的財務會計、出納實操、納稅申報等等老師講解的視頻資料和整理的ppt課件資料，還可以咨詢在線答疑老師。