在有的稅種下規(guī)定有很多減免稅的一項,在對于這個減免稅是需要進行一定的處理的,那么所得稅匯算清繳中減免稅怎么處理,在對于現在的匯算清繳中的減免稅的內容,小編已經全部整理在下文了,想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
在有的稅種下規(guī)定有很多減免稅的一項,在對于這個減免稅是需要進行一定的處理的,那么所得稅匯算清繳中減免稅怎么處理,在對于現在的匯算清繳中的減免稅的內容,小編已經全部整理在下文了,想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
答:企業(yè)所得稅法規(guī)定: 企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
因此,對于所得稅匯算清繳中減免稅,可以這樣做:
計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入。
(一)在實現銷售后,做:
1、計算增值稅:
借:應收賬款(銀行存款、現金)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅
2、計提附加稅費:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
(二)免稅后:
1、免增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免
2、同時,應該免附加稅費:
借:應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸:營業(yè)外收入——補貼收入或稅收減免
(補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免)
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