在到了年底時,對于一些企業(yè)所得稅和匯算清繳的內容,在做了現(xiàn)在的匯算清繳的相關處理,在對于這個處理的內容,那么企業(yè)所得稅計提與匯算清繳分別怎么做會計處理,小編已經(jīng)在下文把相關的內容整理在下文了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
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答:企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
首先,對于企業(yè)所得稅計提的會計處理,則是這樣的:
按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
至于企業(yè)所得稅的匯算清繳,則是這樣做:
1.繳納年度匯算清應繳稅款
借:應交稅費--應交企業(yè)所得
貸:銀行存款
2.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
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