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在企業(yè)在和別家企業(yè)有業(yè)務(wù)上的往來時，在對于這個招待費來說，在做處理的時候是需要進行調(diào)增處理的，那么應(yīng)招待費調(diào)增的所得稅憑證怎么做，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在企業(yè)在和別家企業(yè)有業(yè)務(wù)上的往來時，在對于這個招待費來說，在做處理的時候是需要進行調(diào)增處理的，那么應(yīng)招待費調(diào)增的所得稅憑證怎么做，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

應(yīng)招待費調(diào)增的所得稅憑證怎么做?

根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定的扣除限額的，對于超出部分，應(yīng)當調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

在所得稅匯算清繳時要將年度會計報表《利潤表》 中的利潤總額，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)稅的稅法》的有關(guān)規(guī)定計算各項成本費用稅前允許扣除的金額，并對照《利潤表》中的成本、費用，調(diào)整其差額。一般均調(diào)減稅法不允許稅前扣除的金額，實際上相對調(diào)增了企業(yè)年度利潤。調(diào)增后的年度利潤，稅法上稱之為“應(yīng)納稅所得額”

稅法上允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是，當年實際入賬的業(yè)務(wù)招待費的60%和當年銷售(營業(yè))收入的5‰兩者孰低取之，所以必然有一部分業(yè)務(wù)招待費是稅前是不允許扣除的。應(yīng)該調(diào)減實際入賬的業(yè)務(wù)招待費，在調(diào)減業(yè)務(wù)招待費的同時實際上已經(jīng)調(diào)增了會計利潤為應(yīng)納稅所得額。因此，用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率，得出的應(yīng)繳所得稅的金額已經(jīng)包含了業(yè)務(wù)找到費調(diào)增利潤后應(yīng)繳的那部分企業(yè)所得稅。

所得稅調(diào)增如何做賬務(wù)處理?

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入，則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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