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在現(xiàn)在的匯算清繳都是年底進(jìn)行做處理的，他和財(cái)務(wù)報(bào)表還是不一樣的，基本的過(guò)程也不太一樣，那么匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理，這個(gè)處理方法，小編已經(jīng)全部整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還什么疑問(wèn)可以加入我們的會(huì)計(jì)交流學(xué)習(xí)群哦。

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匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理

匯算清繳和第四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不一致是正常的。

所得稅匯算清繳和第四季度申報(bào)表有關(guān)系嗎

簡(jiǎn)單來(lái)講，匯算清繳是過(guò)程，納稅申報(bào)表是結(jié)果。匯算清繳的最終目的就是填好申報(bào)表報(bào)送稅局。

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)是簡(jiǎn)單的按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以適用稅率計(jì)算繳納所得稅的，目的就是方便企業(yè)納稅申報(bào)，便于稅收征管和保證稅收收入穩(wěn)定入庫(kù)，雖然對(duì)于彌補(bǔ)虧算、優(yōu)惠稅率等事項(xiàng)在預(yù)交申報(bào)表中有體現(xiàn)，但終究不是嚴(yán)格按照稅法規(guī)定來(lái)計(jì)算的。匯算清繳就是要在會(huì)計(jì)年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，對(duì)上一年度按月或按季憑會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)交的企業(yè)所得稅按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，該調(diào)增的調(diào)增，該調(diào)減的調(diào)減，該享受的優(yōu)惠享受。這樣，把會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅就調(diào)整為按稅法計(jì)算的應(yīng)納所得稅額，體現(xiàn)了稅法調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。

填寫年度納稅申報(bào)表的過(guò)程就是一個(gè)匯算清繳的過(guò)程，現(xiàn)行的納稅申報(bào)表是一套具有嚴(yán)密勾稽關(guān)系的體系，由一張主表和36張附表組成，主表中的某一行項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)著后面的一張甚至多張附表，填寫這些表的過(guò)程就是不斷適用稅法的過(guò)程，就是一步一步將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅法規(guī)范的應(yīng)納稅所得額的過(guò)程。

最終，年度納稅申報(bào)表填寫完成了，匯算清繳工作也就基本完成了。

為什么要匯算清繳

現(xiàn)在查賬征收的企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)一般是季度預(yù)繳，次年5月31日前匯算清繳。

由于企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)要根據(jù)稅法的要求對(duì)不符合稅法的要求的費(fèi)用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的利潤(rùn)就與財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)有差異。

而我們?cè)诩径阮A(yù)繳申報(bào)時(shí)，一般是以財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字為準(zhǔn)，而年度申報(bào)就要根據(jù)稅法對(duì)費(fèi)用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減，而匯算清繳就是對(duì)調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，例如公司一年銷售收入1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元。在我們財(cái)務(wù)報(bào)表上，這200萬(wàn)都是算你公司的費(fèi)用，而在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不承認(rèn)這200萬(wàn)的費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%，最高不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的千分五。

從上面的例子得出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%等于120萬(wàn)，銷售收入的千分五等于5萬(wàn)，所以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)上，稅法只承認(rèn)你5萬(wàn)的額度，多出的115萬(wàn)要調(diào)增你的利潤(rùn)繳納所得稅。

除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)、在福利費(fèi)、廣告費(fèi)等稅法也是嚴(yán)格制定了扣除標(biāo)準(zhǔn)。

這一目的就是防止部分企業(yè)隨意做大經(jīng)營(yíng)成本，操縱利潤(rùn)。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。

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