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企業(yè)在購(gòu)入固定資產(chǎn)后，因?yàn)橘|(zhì)量、損壞或者與預(yù)期不符等原因需要將固定資產(chǎn)退回。這時(shí)財(cái)務(wù)人員該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文一固定資產(chǎn)退貨為主題，詳細(xì)解答了固定資產(chǎn)退貨會(huì)計(jì)分錄怎么寫。如果對(duì)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)不太了解的的小伙伴，就快來(lái)接著往下看吧!希望能夠幫助到大家!

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固定資產(chǎn)退貨的會(huì)計(jì)分錄

這是我迄今見(jiàn)過(guò)，最完整近乎完美的會(huì)計(jì)分錄匯總，建議收藏備用。

11593閱讀 2666申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第十八條規(guī)定，購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第十九條規(guī)定，銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

根據(jù)上述規(guī)定，購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生退貨，該發(fā)票已認(rèn)證抵扣，不符合專用發(fā)票作廢條件。應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。貴公司憑《通知單》所列增值稅稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，待取得紅字專用發(fā)票后與《通知單》一并作為記賬憑證。

固定資產(chǎn)退貨的賬務(wù)處理

“天才”會(huì)計(jì)王姐，把會(huì)計(jì)分錄分類匯總63個(gè)表格，真是好記又好用

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沖銷已計(jì)提折舊：

借：累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用——折舊等

退回固定資產(chǎn)：

借：其他應(yīng)收款

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收到退貨款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款