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在對于現(xiàn)在的匯算清繳來說，有很多計提壞賬的相關(guān)處理，在進行這個相關(guān)的匯算清繳工作處理時，那么計提壞賬所得稅匯算清繳該如何處理，在針對這個相關(guān)的內(nèi)內(nèi)容，小編已經(jīng)下文中整理好了，想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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計提壞賬所得稅匯算清繳該如何處理?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條第(七)項規(guī)定,未經(jīng)核定的準備金支出在計算應納稅所得額時不得扣除.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.

第五十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出.

根據(jù)上述規(guī)定,稅法口徑的壞賬損失是企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失,是可以在稅前扣除的.會計口徑未實際發(fā)生而預計的壞賬損失,不允許在企業(yè)所得稅前扣除.

會計企業(yè)年末時根據(jù)應收賬款余額估計計提壞賬準備,同時將預計的壞賬損失計入資產(chǎn)減值損失科目,從而減少利潤;如果年末時根據(jù)應收賬款余額估計的壞賬準備比已經(jīng)預提的小,需要沖回多計提的壞賬準備,同時沖回的預計壞賬損失會增加企業(yè)的利潤.但是上述沖回是對預計壞賬損失的調(diào)整,是會計口徑的調(diào)整.

因此,根據(jù)上述規(guī)定計提的預計壞賬損失減少的利潤在企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額.同理,企業(yè)沖回的未實際發(fā)生的預計壞賬損失而增加的利潤,在匯算清繳時應調(diào)減應納稅所得額。

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