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每年年末一般都是要進(jìn)行匯算清繳的會(huì)計(jì)核算的，會(huì)計(jì)人員要按時(shí)進(jìn)行匯算清繳的申報(bào)，一旦錯(cuò)過(guò)了申報(bào)時(shí)間對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)下年的工作量就會(huì)翻倍增長(zhǎng)，為了幫助大家可以順利申報(bào)，小編在下文為大家整理了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)關(guān)注要點(diǎn)有哪些的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

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企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)關(guān)注要點(diǎn)

匯繳申報(bào)要點(diǎn)一：

在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)前一天，請(qǐng)先準(zhǔn)確申報(bào)好財(cái)務(wù)報(bào)表，以正常進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)二：

請(qǐng)先填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表，填寫(xiě)好之后再進(jìn)入年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單中勾選需要的申報(bào)表。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)三：

小型微利企業(yè)免于填報(bào)收入、成本、期間費(fèi)用表;基礎(chǔ)信息表”基本經(jīng)營(yíng)情況“為必填項(xiàng)目，”有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況“為選填項(xiàng)目”主要股東及分紅項(xiàng)目為免填項(xiàng)目

匯繳申報(bào)要點(diǎn)四：

企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)五：

納稅人申報(bào)資產(chǎn)損失時(shí)，不再劃分為清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，而是按照資產(chǎn)損失的類(lèi)別進(jìn)行填報(bào)。

劃分為現(xiàn)金及銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失等類(lèi)型。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)六：

(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年的規(guī)定，在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿(mǎn)足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報(bào)需要。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)七：

調(diào)整彌補(bǔ)虧損時(shí)的彌補(bǔ)順序。由于虧損產(chǎn)生時(shí)間和可以彌補(bǔ)年限不再一致，彌補(bǔ)虧損時(shí)的彌補(bǔ)順序需要重新調(diào)整，由原來(lái)的“先發(fā)生的虧損先彌補(bǔ)”，改為“先到期的虧損先彌補(bǔ)”。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)八：

收入總額大于等于企業(yè)總收入，全口徑收入，包括銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)九：

準(zhǔn)確填報(bào)本年及以前年度符合條件投資額，乘以10%以后計(jì)算出本年及前五年實(shí)際可抵免的稅額。各年可抵免稅額減去以前已經(jīng)抵免用掉的，得到本年可抵免稅額，與本年應(yīng)納稅額進(jìn)行抵免。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)十：

填報(bào)的三類(lèi)設(shè)備均應(yīng)符合“本年購(gòu)置并實(shí)際使用”的條件，并且“允許抵扣投資金額”填報(bào)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)十一：

不管是外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)還是合資企業(yè)，只要是據(jù)實(shí)申報(bào)的居民企業(yè)且在年度內(nèi)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來(lái)，就需要在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，一并進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

匯繳申報(bào)要點(diǎn)十二：

只有先完成2018年度企業(yè)所得數(shù)年報(bào)的前提下，才能在2019年1季度申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)年度虧損。

企業(yè)所得稅年報(bào)表資料0元領(lǐng)

速來(lái)進(jìn)入?yún)R算清繳專(zhuān)題(包括匯算清繳的案例分析以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估)

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