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在企業(yè)正常的的運(yùn)營(yíng)情況下，在財(cái)務(wù)做賬時(shí)還沒有收到發(fā)票，在做賬的時(shí)候就需要先進(jìn)行暫估成本，在到了年底的時(shí)候還沒有發(fā)票時(shí)，那么暫估成本在匯算清繳時(shí)如何填表，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題一起來(lái)咨詢我們的答疑老師哦。

在企業(yè)正常的的運(yùn)營(yíng)情況下，在財(cái)務(wù)做賬時(shí)還沒有收到發(fā)票，在做賬的時(shí)候就需要先進(jìn)行暫估成本，在到了年底的時(shí)候還沒有發(fā)票時(shí)，那么暫估成本在匯算清繳時(shí)如何填表，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題一起來(lái)咨詢我們的答疑老師哦。

暫估成本在匯算清繳時(shí)如何填表

加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額),并據(jù)此計(jì)算年度版應(yīng)納稅額.權(quán)因此,本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分.

納稅企業(yè)先按照會(huì)計(jì)核算結(jié)果填報(bào)相關(guān)收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)情況.所得稅匯算清繳中稅法與會(huì)計(jì)的差異,要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上通過"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)

匯算清繳其它項(xiàng)目怎么填表

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類填寫.

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免的基本都是0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。

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