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現(xiàn)在的暫估成本在對(duì)于這個(gè)所得稅匯算清繳工作中，在做匯算清繳的工作來(lái)說(shuō)也就是對(duì)于一年之中的應(yīng)繳稅額進(jìn)行確認(rèn)，在對(duì)于暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎，在沒(méi)有收到發(fā)票的時(shí)候就需要不調(diào)整，在等確認(rèn)收到發(fā)票的時(shí)候在確認(rèn)成本，具體的內(nèi)容，一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

現(xiàn)在的暫估成本在對(duì)于這個(gè)所得稅匯算清繳工作中，在做匯算清繳的工作來(lái)說(shuō)也就是對(duì)于一年之中的應(yīng)繳稅額進(jìn)行確認(rèn)，在對(duì)于暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎，在沒(méi)有收到發(fā)票的時(shí)候就需要不調(diào)整，在等確認(rèn)收到發(fā)票的時(shí)候在確認(rèn)成本，具體的內(nèi)容，一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎

如果跨年度,在所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,需要在匯算清繳前按實(shí)際發(fā)票數(shù)調(diào)整,如果在所得稅匯算清繳后取得發(fā)票的,需要將暫估成本全部調(diào)整應(yīng)納稅所得額

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條:"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除."企業(yè)購(gòu)入商品的相關(guān)憑證,只要在年度匯算清繳結(jié)束前收到,即可計(jì)入當(dāng)年度成本,在企業(yè)所得稅前扣除.

對(duì)于納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的成本費(fèi)用項(xiàng)目,由于各種原因,企業(yè)當(dāng)年沒(méi)有取得發(fā)票,而在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,企業(yè)該項(xiàng)成本費(fèi)用可以在其發(fā)生年度稅前扣除.

匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理?

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料,借:原材料 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,借:以前年度損益調(diào)整 貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

"暫估成本"納稅調(diào)整常見(jiàn)誤區(qū):

《新辦法》直接取消了"應(yīng)取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機(jī)關(guān)的管理責(zé)任,而不是像過(guò)去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān).前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形,在2011年所得稅匯算清繳過(guò)程中,按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,并不需要調(diào)整,即不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

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