用戶注冊

簡單的來說國債逆回購是將資金通過國債回購市場拆出，其實(shí)就是一種短期貸款。國債逆回購的有的是安全性好，風(fēng)險較低，而且收益率高，關(guān)于國債逆回購的賬務(wù)處理我們也需要掌握，今天小編將詳細(xì)介紹“國債逆回購會計分錄怎么做”，感興趣的小伙伴們可以參考一下!

簡單的來說國債逆回購是將資金通過國債回購市場拆出，其實(shí)就是一種短期貸款。國債逆回購的有的是安全性好，風(fēng)險較低，而且收益率高，關(guān)于國債逆回購的賬務(wù)處理我們也需要掌握，今天小編將詳細(xì)介紹“國債逆回購會計分錄怎么做”，感興趣的小伙伴們可以參考一下!

國債逆回購的會計處理

所謂國債逆回購，本質(zhì)就是一種短期貸款。也就是說，個人通過國債回購市場把自己的資金借出去，獲得固定的利息收益;而回購方，也就是借款人用自己的國債作為抵押獲得這筆借款，到期后還本付息。通俗來講，就是將資金通過國債回購市場拆出，其實(shí)就是一種短期貸款，即你把錢借給別人，獲得固定利息;而別人用國債作抵押，到期還本付息。逆回購的安全性超強(qiáng)，等同于國債。

國債回購交易是買賣雙方在成交的同時約定于未來某一時間以某一價格雙方再行反向成交。亦即債券持有者(融資方)與融券方在簽訂的合約中規(guī)定, 融資方在賣出該筆債券后須在雙方商定的時間,以商定的價格再買回該筆債券, 并支付原商定的利率利息。

國債逆回購是其中的融券方。對于融券方來說，該業(yè)務(wù)其實(shí)是一種短期貸款，即你把錢借給別人，獲得固定利息;別人用國債作抵押，到期還本付息。

國債逆回購的收益怎么計算?

投資收益=交易金額×成交利率價格×資金占用天數(shù)÷365

國債逆回購收益會計怎么處理?

在其他貨幣資金下設(shè)置了一個二級明細(xì)科目(證券賬戶)，當(dāng)本金出去時，

借：其他貨幣資金-證券戶

貸：銀行存款

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金-證券戶

第一次會需要預(yù)存手續(xù)費(fèi)到證券戶上，

借：其他貨幣資金-證券戶

貸：銀行存款

發(fā)生手續(xù)費(fèi)時：

借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

貸：其他貨幣資金-證券戶

當(dāng)本金與利息一起回到證券戶時，我只做一筆利息的收入

借：其他貨幣資金-證券戶

貸：利息收入-國債逆回購(這個利息收入時在損益類的一級科目)

當(dāng)本金回到銀行戶做

借：其他貨幣資金-證券戶

貸：交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金