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關(guān)于壞賬的會計處理是會計崗位中會計人員比較重要且常見的一項會計核算，有時候在進(jìn)行匯算清繳的時候也會碰到有關(guān)壞賬的會計處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳怎樣申報壞賬損失?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳做賬技巧。

關(guān)于壞賬的會計處理是會計崗位中會計人員比較重要且常見的一項會計核算，有時候在進(jìn)行匯算清繳的時候也會碰到有關(guān)壞賬的會計處理，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳怎樣申報壞賬損失?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳做賬技巧。

所得稅匯算清繳申報壞賬損失

甲公司為一家機(jī)電銷售商。2014年發(fā)生應(yīng)收A公司債權(quán)1000萬元，年末根據(jù)A公司財務(wù)狀況計提壞賬準(zhǔn)備100萬元;2015年末因A公司財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，壞賬準(zhǔn)備30萬元;2016年實際收回債權(quán)910萬元。甲公司采取備抵法核算壞賬。2014年至2016年匯算清繳時，甲公司應(yīng)如何申報該筆業(yè)務(wù)?如果2016年實際收回960萬元，又該如何處理?

2014年的處理

1、會計按規(guī)定計提準(zhǔn)備：

借：資產(chǎn)減值損失　　100

貸：壞賬準(zhǔn)備　　100

2015年的處理

1、會計按規(guī)定轉(zhuǎn)回多計提的準(zhǔn)備：

借：壞賬準(zhǔn)備　　30

貸：資產(chǎn)減值損失　　30

2016年的處理

1、會計按規(guī)定補(bǔ)提壞賬：

借：資產(chǎn)減值損失　　20

貸：壞賬準(zhǔn)備　　20

實際收回債權(quán)：

借：銀行存款　　910

壞賬準(zhǔn)備　　90

貸：應(yīng)收賬權(quán)1000

2、2016年，甲公司實際發(fā)生壞賬損失90萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的損失，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2016年實際收回960萬元，又該如何處理?

1、會計上按規(guī)定轉(zhuǎn)回多計提的壞賬準(zhǔn)備：

借：壞賬準(zhǔn)備　　30

貸：資產(chǎn)減值損失　　30

實際收回債權(quán)：

借：銀行存款　　960

壞賬準(zhǔn)備　　40

貸：應(yīng)收賬款　　1000

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