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銷項(xiàng)稅額就是指公司向客戶銷售貨物時(shí)所開出的增值稅專用發(fā)票記載的金額，而進(jìn)項(xiàng)稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項(xiàng)稅額展開，詳細(xì)總結(jié)了關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細(xì)內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學(xué)到新的會(huì)計(jì)知識(shí)!

銷項(xiàng)稅額就是指公司向客戶銷售貨物時(shí)所開出的增值稅專用發(fā)票記載的金額，而進(jìn)項(xiàng)稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項(xiàng)稅額展開，詳細(xì)總結(jié)了關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細(xì)內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學(xué)到新的會(huì)計(jì)知識(shí)!

銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算：

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

增值稅賬務(wù)處理：

發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月交納時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

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延伸閱讀：

銷項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)是什么意思

進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么?