發(fā)布時(shí)間:2021-02-06 10:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)人員最常要進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理工作,為了以后會(huì)計(jì)人員或者是企業(yè)管理的方便查詢會(huì)計(jì)人員一般是會(huì)填制一個(gè)報(bào)表的,今天小編就帶大家去了解一下所得稅匯算清繳應(yīng)付職工薪酬怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳資訊。
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一、實(shí)際發(fā)生額是應(yīng)付職工薪酬下(工資薪金及別的發(fā)放的補(bǔ)貼等計(jì)入的也存在)借方發(fā)生額,這兒要注意:
1,借方發(fā)生額要分析填,并不是取過(guò)來(lái)一個(gè)科目借方發(fā)生額就算(要實(shí)際發(fā)放的工資薪金);
2,如果未通過(guò)應(yīng)付核算的發(fā)生額,也應(yīng)填進(jìn)來(lái)(如借費(fèi)用,貸銀行存款方式);應(yīng)付借貸方調(diào)賬的也要注意,不要算重了,要發(fā)生凈額;
3,是不是僅統(tǒng)計(jì)截止到12月31日,小編認(rèn)為是17年度可以截止到2018年5月31日止發(fā)放的計(jì)提工資(依據(jù)2015年第34號(hào)公告)。
二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
(1)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。
(2)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
(3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。
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