用戶注冊

在現(xiàn)在的發(fā)票，就可以普通做，在跨年了就需要進行扣除的，那么跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除，跨年的發(fā)票在企業(yè)中該怎么做呢，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

在現(xiàn)在的發(fā)票，就可以普通做，在跨年了就需要進行扣除的，那么跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除，跨年的發(fā)票在企業(yè)中該怎么做呢，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除

答：費用發(fā)票跨年牽涉到兩個層面的問題：第一個層面是會計處理，第二個層面是涉稅處理。

一、會計處理

一般情況下，會計處理體現(xiàn)權責發(fā)生制原則，比如 2015年取得的發(fā)票，如果列支2016年的費用是不允許的。但有例外，根據(jù)企業(yè)會計準則相關規(guī)定，如果2016年真的發(fā)現(xiàn)2015年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理;如果金額小，可以直接計入2016年當年的費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調(diào)整”進行核算。

可見在會計處理上，看重實質(zhì)，只要費用真實發(fā)生了，是可以報銷入賬的。

二、涉稅處理

問題的關鍵在于，跨年的費用發(fā)票入賬后(無論是記作本年費用，還是記作以前年度損益調(diào)整)，稅務是否認可其在所得稅前扣除。國家稅務總局2011年第34號公告和2012年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題。公告的主要精神是：

1、所得稅預繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。

2、逾期取得的票據(jù)等有效憑證，在做出專項申報及說明后，可追溯在成本、費用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應先行調(diào)增成本、費用發(fā)生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額。

3、在費用支出等扣除項目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。

4、申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。

(二)企業(yè)對有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

(三)稅法規(guī)定工資、薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

(四)應注意在稅法意義上區(qū)別工資、薪金和職工福利費的涵義。

看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后，大家認為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除的及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描下方二維碼加入學習交流群，大家一起學習的效果會更好哦!