發(fā)布時(shí)間:2021-02-07 13:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在現(xiàn)在的發(fā)票,就可以普通做,在跨年了就需要進(jìn)行扣除的,那么跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除,跨年的發(fā)票在企業(yè)中該怎么做呢,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
在現(xiàn)在的發(fā)票,就可以普通做,在跨年了就需要進(jìn)行扣除的,那么跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除,跨年的發(fā)票在企業(yè)中該怎么做呢,還有更多的內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看吧。
答:費(fèi)用發(fā)票跨年?duì)可娴絻蓚€(gè)層面的問(wèn)題:第一個(gè)層面是會(huì)計(jì)處理,第二個(gè)層面是涉稅處理。
一、會(huì)計(jì)處理
一般情況下,會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,比如 2015年取得的發(fā)票,如果列支2016年的費(fèi)用是不允許的。但有例外,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,如果2016年真的發(fā)現(xiàn)2015年未入賬的費(fèi)用,可以作為前期差錯(cuò)處理;如果金額小,可以直接計(jì)入2016年當(dāng)年的費(fèi)用,但如果金額大的話就要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
可見(jiàn)在會(huì)計(jì)處理上,看重實(shí)質(zhì),只要費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了,是可以報(bào)銷入賬的。
二、涉稅處理
問(wèn)題的關(guān)鍵在于,跨年的費(fèi)用發(fā)票入賬后(無(wú)論是記作本年費(fèi)用,還是記作以前年度損益調(diào)整),稅務(wù)是否認(rèn)可其在所得稅前扣除。國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告和2012年第15號(hào)公告對(duì)此作了解答,解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問(wèn)題。公告的主要精神是:
1、所得稅預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算,匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理,避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
2、逾期取得的票據(jù)等有效憑證,在做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除,即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額,在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度,再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額。
3、在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款,可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳,抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
4、申請(qǐng)抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款,時(shí)限不得超過(guò)3年。
(二)企業(yè)對(duì)有關(guān)工資、薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
(三)稅法規(guī)定工資、薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
(四)應(yīng)注意在稅法意義上區(qū)別工資、薪金和職工福利費(fèi)的涵義。
看完上邊小編為大家整理的內(nèi)容后,大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對(duì)跨年的發(fā)票怎么做匯算清繳扣除的及時(shí)咨詢上方在線答疑老師,我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí),掃描下方二維碼加入學(xué)習(xí)交流群,大家一起學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦!
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●金稅四期下127個(gè)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),編制企業(yè)所得稅籌劃案例技
●發(fā)現(xiàn)一廣東女會(huì)計(jì),做的簡(jiǎn)化版企業(yè)所得稅計(jì)
●小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申報(bào)填寫,
●不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),匯總的金稅四期下企業(yè)所得
●新電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)流程
●第一次見(jiàn)有人把房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清
●2024企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)申報(bào)表填寫
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)